วางแผนภาษี Influencer จากรายได้ 4 ประเภท

Influencer จัดได้ว่าเป็นอาชีพที่คนรุ่นใหม่ให้ความสนใจกันมาก เพราะเป็นอาชีพที่ไม่ต้องลงทุนสูง อาศัยความรู้ความสามารถของตนเองเป็นสำคัญ เนื่องจาก Influencer ทำงานเป็นอิสระ ลักษณะเงินได้จึงเข้าข่ายอยู่ 2 มาตรา คือ มาตรา 40 ( 2 ) และมาตรา 40( 8 ) ซึ่งมีลักษณะแตกต่างกัน ดังนี้

มาตรา 40 ( 2 )

เป็นลักษณะงานที่มีค่าใช้จ่ายน้อย ไม่มีการจัดตั้งเป็นสำนักงาน อาศัยแรงงานเป็นปัจจัยสำคัญในอันที่จะก่อให้เกิดเงินได้ และไม่มีการจ้างลูกจ้างหรือพนักงาน

มาตรา 40 ( 8 )

เป็นลักษณะงานที่มีค่าใช้จ่ายสูง มีการจัดตั้งเป็นสำนักงานในการประกอบกิจการ มีการจัดหาเครื่องมือเครื่องใช้ มีค่าใช้จ่ายสำนักงาน และมีการจ้างลูกจ้างหรือพนักงาน

จากลักษณะที่แตกต่างดังกล่าว เราก็สามารถวิเคราะห์รายได้ของ Influencer ซึ่งสามารถแบ่งคร่าวๆ เป็น 4 อย่าง ดังนี้

1. รายได้จากส่วนแบ่งค่าโฆษณาจากแพลตฟอร์มต่างๆ

รายได้นี้ถือเป็นเงินได้มาตรา 40 ( 8 ) หักค่าใช้จ่ายได้ตามจริงเท่านั้น (หักอัตราเหมาไม่ได้) และเนื่องจากไม่เข้าลักษณะเป็นรายได้จากการขายสินนค้าและบริการในทางธุรกิจ หรือวิชาชีพ จึงไม่อยู่ในบังคับที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

2. รายได้จากการรับจ้างรีวิวสินค้า

เป็นรายได้ทำนอง “รับจ้างทำงานให้” ดังนั้น

ถ้าทำคนเดียว อาศัยแรงงานเป็นปัจจัยสำคัญ ถือเป็นมาตรา 40 ( 2 ) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% ไม่เกิน 100,000 บาท

ถ้าทำเป็นรูปธุรกิจ มีสำนักงาน มีค่าใช้จ่ายสำนักงาน มีการจ้างพนักงาน มีการลงทุน ถือเป็นมาตรา 40 ( 8 ) หักค่าใช้จ่ายตามจริง

3. รายได้จากการถูกจ้างให้ออก Event

• ถ้าทำคนเดียว อาศัยแรงงานเป็นปัจจัยสำคัญ ถือเป็นมาตรา 40 ( 2 ) หักค่าใช้จ่ายได้ 50% ไม่เกิน 100,000 บาท
• ถ้าทำเป็นรูปแบบธุรกิจ มีสำนักงาน มีค่าใช้จ่ายสำนักงาน มีการจ้างงาน มีการลงทุน ถือเป็นมาตรา 40 ( 8 ) หักค่าใช้จ่ายตามจริง
• ถ้าออก Event ในลักษณะ นักร้อง นักแสดง ถือเป็นมาตรา 40 ( 8 ) หักค่าใช้จ่ายตามจริง หรือแบบเหมา 40-60% ไม่เกิน 600,000 บาท

4. รายได้จากการขายสินค้าและบริการ

เป็นมาตรา 40 ( 8 ) หักค่าใช้จ่ายตามจริง หรือแบบเหมา 60%

รายได้ข้อ 2-4 เป็นรายได้จากการขายสินค้าและบริการ หากเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

หาก Influencer สามารถเปลี่ยนเงินได้ของตนเองมาในรูปธุรกิจเป็นเงินได้ มาตรา 40 ( 8 ) ได้ ก็จะสามารถเพิ่มการหักค่าใช้จ่ายได้ ขณะเดียวกันก็ควรเก็บเอกสารหลักฐานค่าใช้จ่ายให้ครบถ้วน เพื่อจะได้พิจารณาว่าจะหักค่าใช้จ่ายตามจริงหรือหักแบบเหมาดี และใช้กลยุทธ์เพิ่มค่าลดหย่อนเสริมจะช่วยให้ประหยัดภาษีได้มากขึ้น

อ้างอิง: หนังสือ "รู้งี้ ไม่ถูกเรียกภาษีย้อนหลัง" เขียนโดย สาธิต บวรสันติสุทธิ์, CFP