SSF กับ Thai ESG ลงทุนอะไรดี? สรุป 2 กรณี กับ 3 ข้อพิจารณา เมื่อรักกองทุนพี่ แต่ก็เสียดายกองทุนน้อง

หลังจากปี 2562 ที่เป็นปีสุดท้ายที่สามารถซื้อ LTF มาลดหย่อนภาษีได้ จำได้ว่าตอนนั้นคาดหวังว่าจะมีการต่ออายุ LTF สุดท้ายก็ผิดหวังแต่ไม่ 100% เพราะแม้จะไม่มีการต่อ LTF แต่ก็มี SSF (Super Saving Fund) มาแทน

กองทุน SSF (Super Saving Funds) เป็นกองทุนรวมเพื่อส่งเสริมการออมระยะยาวที่สรรพากรให้เราสามารถนำจำนวนเงินที่ซื้อกองทุน SSF มาหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ เริ่มต้นตั้งแต่ปี 2563 สิ้นสุดปี 2567 โดยลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่เงินที่ซื้อแต่ไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมินที่ต้องเสียภาษีและไม่เกิน 200,000 บาท

โดยเมื่อรวมกับกองทุนการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่นๆ (เช่น กองทุน RMF, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ, กองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชน, กองทุนการออมแห่งชาติ หรือเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ) ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

สรุป คือ SSF มาแทน LTF แต่สรรพากรกลับลดวงเงินการออมที่ได้สิทธิลดหย่อนภาษี คือ จากเดิมวงเงินการออมเพื่อเกษียณอายุลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท วงเงินประกันชีวิตลดหย่อนได้สูงสุด 100,000 บาท และวงเงิน LTF ลดหย่อนได้สูงสุด 500,000 บาท รวมวงเงินการออมและประกันลดหย่อนได้ 1.1 ล้านบาท แต่เมื่อ SSF นับลดหย่อนในวงเงินเกษียณอายุเท่ากับวงเงินการออมและประกันลดหย่อนภาษีได้เพียง 6 แสนบาทเท่านั้น

มาปีนี้ ข่าวดีท้ายปี คือ สรรพากรให้เราสามารถลดหย่อนภาษีได้เพิ่มอีกโดยการลงทุนในกองทุน Thai ESG ซึ่งลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน และลงทุนสูงสุดได้ไม่เกิน 100,000 บาท

เท่ากับปีนี้ วงเงินการออมและประกันจะลดหย่อนภาษีได้เท่ากับ แสนบาท (วงเงินกลุ่มเกษียณ 500,000 + วงเงินประกัน 100,000 + วงเงิน Thai ESG 100,000 )

คำถามที่มักพบ ก็คือ SSF กับ Thai ESG ซื้อตัวไหนดี ถ้าสามารถลดหย่อนภาษีได้ทั้ง 2 อย่าง

คำตอบแบ่งเป็น 2 กรณี

กรณี 1 ถ้ามีเงินเก็บมากพอ และต้องการประหยัดภาษี แนะนำซื้อทั้ง 2 ตัว เพราะการซื้อ SSF และ Thai ESG

เงินที่เราซื้อกองทุนนั้น ไม่ได้จ่ายแล้วสูญเลย เพราะยังเป็นเงินออมเราอยู่ แค่เราย้ายที่ออมเงิน อาจจากบัญชีเงินฝากธนาคารมาอยู่ใน SSF และ Thai ESG แต่ประโยชน์ที่ได้ก็คือ เราจะทวงภาษีที่เราเสียให้สรรพากรไปแล้วกลับมาเป็นประโยชน์ของครอบครัว อย่างเช่น เป็นค่าเทอมลูก ทุนในการทำธุรกิจ ฯลฯ จะทวงคืนได้มากน้อยแค่ไหน ก็ขึ้นอยู่กับฐานภาษีอัตราสูงสุดของเรา

ตัวอย่างเช่น หากอัตราภาษีสูงสุดของเราอยู่ที่ 30% ถ้าเราซื้อ SSF 200,000 + ซื้อ Thai ESG 100,000 เราจะได้ภาษีคืนเท่ากับ 30% ของ 300,000 เท่ากับ 90,000 บาท ถ้าเราไม่ซื้อ ภาษี 90,000 บาทนี้ก็จะอยู่ที่สรรพากร ข้อดีอีกอย่าง ก็คือ ผลประโยชน์ที่เราได้จาก SSF และ Thai ESG ไม่ต้องเสียภาษี ถ้าเราทำถูกต้องตามเงื่อนไขของสรรพากร

กรณี 2 ถ้าเราต้องเลือกแค่อย่างเดียว ควรเลือกอะไรดีระหว่าง SSF และ Thai ESG

1. นโยบายการลงทุน

 Thai ESG: ลงทุนในหุ้นหรือตราสารหนี้ในไทยที่เข้าเกณฑ์ ESG

 SSF: ลงทุนในสินทรัพย์ได้หลากหลายทั้งในและต่างประเทศ

ความเห็น: SSF มีความหลากหลายในการลงทุนมากกว่า Thai ESG ทำให้เพิ่มโอกาสในการหาผลตอบแทนและการกระจายความเสี่ยงมากกว่า

2. ระยะเวลาการลงทุน

 Thai ESG: ต้องถือลงทุน 8 ปี (นับวันชนวัน) แบบ เข้าก่อนออกก่อน (FIFO)

 SSF: ต้องถือลงทุน 10 ปี (นับวันชนวัน) แบบ เข้าก่อนออกก่อน (FIFO)

ความเห็น: Thai ESG จะมีระยะเวลาการลงทุนตามเงื่อนไขสรรพากรสั้นกว่า SSF อยู่ 2 ปี

3. บทลงโทษกรณีผิดเงื่อนไข

 Thai ESG: ขายคืนหน่วยลงทุนก่อนครบ 8 ปีบริบูรณ์ต้องคืนภาษีที่ได้ลดหย่อน กำไรที่ได้ต้องเสียภาษี

 SSF:

(1) ขายคืนหน่วยลงทุนก่อนครบ 5 ปีนับแต่วันซื้อ ต้องคืนภาษี (ต้องคืนภาษีย้อนหลัง 5 ปีปฏิทิน) + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน กำไรที่ได้ต้องเสียภาษี

(2) ขายก่อนครบ 10 ปีนับแต่วันซื้อแต่มากกว่า 5 ปี ไม่ต้องคืนภาษีที่ได้ลดหย่อน ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม แต่กำไรที่ได้ต้องเสียภาษี

ความเห็น: ทั้ง Thai ESG และ SSF หากผิดเงื่อนไขกำไรที่ได้ต้องเสียภาษีทั้งคู่ แต่ตามกฎกระทรวงที่ 390 การขายคืน Thai ESG ก่อนลงทุนครบ 8 ปี ต้องคืนภาษีแต่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่ม เทียบกับ SSF ที่หากขายก่อนลงทุนครบ 5 ปีต้องคืนภาษีและเสียเงินเพิ่ม ดังนั้น ถ้าไม่แน่ใจว่าจะถือหน่วยลงทุนได้ถึง 5 ปี ลงทุนใน Thai ESG จะมีบทลงโทษทางภาษีน้อยกว่า SSF แต่ถ้ามั่นใจว่าจะถือหน่วยลงทุนได้เกินกว่า 5 ปี ลงทุนใน SSF จะมีบทลงโทษทางภาษีน้อยกว่า Thai ESG

แต่อย่างไรก็ตาม ควรติดตามกฎหมายใหม่ที่อาจมีการเปลี่ยนแปลงในอนาคต